Sammanfattning
Måltider vid extern representation är inte avdragsgilla vid inkomstbeskattningen. Moms får dras av på ett underlag av högst 300 kr exklusive moms per person och tillfälle. Enklare förtäring som kaffe och bulle är avdragsgill, liksom gåvor till affärskontakter upp till 300 kr exklusive moms per person.
Representation är utgifter som har ett omedelbart samband med verksamheten, till exempel att bjuda en kund eller leverantör på lunch i samband med en affärsförhandling. Måltider med enbart anställda i vardagen är inte representation utan en förmån.
Avdrag 2026
| Utgift | Inkomstskatt | Moms |
|---|---|---|
| Måltid, extern representation | Inte avdragsgill | Avdrag på underlag högst 300 kr per person |
| Enklare förtäring (kaffe, smörgås) | Avdragsgill | Avdrag fullt ut |
| Gåva till affärskontakt | Avdragsgill upp till 300 kr per person exkl. moms | Avdrag i samma utsträckning |
| Personalfest, högst två per år | Måltiden inte avdragsgill, övriga kostnader avdragsgilla | Avdrag på underlag högst 300 kr per person |
| Teater, konsert eller idrottsevenemang | Avdragsgill upp till 180 kr per person exkl. moms | Avdrag på samma underlag |
Kundlunch för två, 1 120 kr inklusive 12 % moms
Pris exkl. moms 1 000 kr. Momsavdrag medges på högst 600 kr, alltså 72 kr.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 6072 Representation, ej avdragsgill | 1 048 | |
| 2641 Ingående moms | 72 | |
| 1930 Företagskonto | 1 120 |
På kvittot eller verifikationen ska anges vilka som deltog, vilket företag de representerade och syftet.
Julgåva till anställd
En julgåva till anställda är skattefri upp till 600 kr inklusive moms per person. Den är inte representation. Momsen på gåvor till anställda är inte avdragsgill. Kostnaden bokförs på 7690 Övriga personalkostnader.
Gåva till kund, 250 kr exklusive moms
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 6071 Representation, avdragsgill | 250 | |
| 2641 Ingående moms | 62,50 | |
| 1930 Företagskonto | 312,50 |
Överstiger gåvan 300 kr exkl. moms bokförs hela beloppet på 6072 och momsen dras inte av.
Frågor och svar
Är alkohol avdragsgill?
Momsen på alkohol vid representationsmåltid ingår i samma gräns på 300 kr per person. Det finns ingen särskild regel för alkohol.
Kan enskild firma göra avdrag för egen lunch?
Nej. Egna måltider är privata levnadskostnader, även på arbetsdagar.
Källor
Artikeln är allmän information och ersätter inte rådgivning för just ditt företag. Belopp och regler gäller 2026 om inget annat anges.