Sammanfattning
Företag med en momspliktig omsättning på högst 120 000 kr per år, både innevarande och föregående år, kan ansöka om befrielse från moms. Säljaren tar då inte ut moms och får inte dra av ingående moms. Passeras gränsen under året blir företaget momspliktigt från och med den försäljning som gör att gränsen överskrids.
Befrielsen är frivillig och kräver ansökan hos Skatteverket. Den är avsedd för företag med liten försäljning, ofta vid sidan av en anställning.
Villkor
| Villkor | Innehåll |
|---|---|
| Omsättning | Högst 120 000 kr exkl. moms både förra året och detta år |
| Ansökan | Görs hos Skatteverket |
| Fakturor | Ska innehålla en hänvisning till befrielsen |
| Gäller inte | Försäljning av nya transportmedel, fastighetsöverlåtelser med frivillig skattskyldighet m.m. |
Fördelar och nackdelar
Fördelar: ingen momsdeklaration, enklare bokföring och lägre pris för privatkunder.
Nackdelar: ingen avdragsrätt för moms på inköp. För ett företag med stora inköp, till exempel verktyg eller material, kan det bli dyrare än att vara momsregistrerad.
Räkneexempel
En hantverkare säljer arbete för 100 000 kr till privatpersoner och köper material för 40 000 kr exkl. moms.
| Momsregistrerad | Befriad | |
|---|---|---|
| Pris till kund | 125 000 | 100 000 |
| Moms till staten | 25 000 | 0 |
| Materialkostnad | 40 000 | 50 000 |
| Kvar till företaget | 60 000 | 50 000 |
Med befrielse betalar kunden 25 000 kr mindre, men företaget har 10 000 kr mindre kvar. För privatkunder kan det lägre priset avgöra. För företagskunder spelar momsen ingen roll eftersom de drar av den.
När gränsen passeras
Den försäljning som gör att omsättningen överstiger 120 000 kr ska faktureras med moms. Företaget ska anmäla sig för momsregistrering. Det går inte att vänta till årsskiftet.
Kontering utan moms
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1930 Företagskonto | 8 000 | |
| 3004 Försäljning, momsfri | 8 000 |
Inköp bokförs inklusive moms på kostnadskontot.
Frågor och svar
Kan jag ångra befrielsen?
Ja, genom att ansöka om momsregistrering. Det är lämpligt inför ett år med stora investeringar.
Räknas försäljning till utlandet in?
Gränsen avser omsättning i Sverige som är momspliktig. Kontrollera med Skatteverket om företaget har betydande försäljning utomlands.
Källor
Artikeln är allmän information och ersätter inte rådgivning för just ditt företag. Belopp och regler gäller 2026 om inget annat anges.