Sammanfattning
Momsen redovisas per månad, kvartal eller helår beroende på omsättning. Deklarationen lämnas och betalas i regel den 12:e andra månaden efter periodens utgång, med undantag i januari och augusti. Utgående moms minus ingående moms ger det belopp som ska betalas eller fås tillbaka.
Momsdeklarationen är en avstämning av bokföringen. Om momskontona stämmer är deklarationen en avskrift.
Redovisningsperiod
| Beskattningsunderlag för moms per år | Period |
|---|---|
| Högst 1 miljon kr | Helår (kan välja månad eller kvartal) |
| Högst 40 miljoner kr | Kvartal (kan välja månad) |
| Över 40 miljoner kr | Månad |
Företag som handlar med andra EU-länder och har valt helår måste redovisa EU-handeln per månad eller kvartal.
Deklarationsdatum, små företag
| Period | Ska vara inne |
|---|---|
| Månad | 12:e andra månaden efter perioden, 17 januari och 17 augusti |
| Kvartal | 12 februari, 12 maj, 17 augusti, 12 november |
| Helår, enskild firma | I maj året efter, i samband med inkomstdeklarationen |
| Helår, aktiebolag | 26:e andra månaden efter räkenskapsårets utgång |
Faller dagen på en helg flyttas den till nästa vardag. Kontrollera alltid datumen på Skatteverkets sida.
Rutorna
| Ruta | Innehåll | Konto |
|---|---|---|
| 05 | Momspliktig försäljning exkl. moms | 3001 till 3003 |
| 10, 11, 12 | Utgående moms 25, 12 och 6 % | 2611, 2621, 2631 |
| 20 | Inköp av varor från annat EU-land | 4515 |
| 21 | Inköp av tjänster från annat EU-land | 4535 |
| 22 | Inköp av tjänster från land utanför EU | 4531 |
| 24 | Inköp av bygg- och andra tjänster med omvänd skattskyldighet | 4425 |
| 30 | Utgående moms på inköp i ruta 20 till 24 | 2614 |
| 35 | Försäljning av varor till annat EU-land | 3108 |
| 39 | Försäljning av tjänster till annat EU-land | 3308 |
| 41 | Försäljning med omvänd skattskyldighet inom Sverige | 3231 |
| 48 | Ingående moms att dra av | 2641, 2645 |
| 49 | Moms att betala eller få tillbaka |
Bokföringen
När deklarationen är klar förs momskontona till 2650.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2611 Utgående moms 25 % | 12 400 | |
| 2641 Ingående moms | 3 150 | |
| 2650 Redovisningskonto för moms | 9 250 |
När skattekontot debiteras:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2650 Redovisningskonto för moms | 9 250 | |
| 1630 Skattekonto | 9 250 |
Kontroll före inlämning
- Alla verifikationer för perioden är bokförda.
- 2611 är ungefär 25 % av 3001.
- 2641 innehåller inga privata köp eller kvitton utan moms.
- Inköp från utlandet har både utgående och ingående moms.
- 2650 är noll efter förra periodens betalning.
Frågor och svar
Måste jag lämna deklaration om ingenting har hänt?
Ja. En deklaration med noll ska lämnas för varje period så länge företaget är momsregistrerat.
Vad kostar en sen deklaration?
Förseningsavgiften är 625 kr per deklaration. Dessutom tas kostnadsränta ut på moms som betalas för sent.
Källor
Artikeln är allmän information och ersätter inte rådgivning för just ditt företag. Belopp och regler gäller 2026 om inget annat anges.